УТВЕРЖДЕН
Приказом
департамента финансов и
казначейского исполнения
бюджета мэрии г.Архангельска
от 11.01.2009  №_1ф__

ПОРЯДОК
открытия и ведения департаментом финансов и
казначейского исполнения бюджета мэрии города
лицевых счетов для учета операций по исполнению
городского бюджета по расходам и источникам
финансирования дефицита городского бюджета

1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру открытия и ведения департаментом финансов и казначейского исполнения бюджета мэрии города (далее – департамент финансов) лицевых счетов главных распорядителей средств городского бюджета (далее – главные распорядители) и получателей средств городского бюджета (далее – получатели средств), главных администраторов источников финансирования дефицита городского бюджета (далее – главные администраторы источников) для учета операций по исполнению городского бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита городского бюджета.

2. Для учета операций по исполнению городского бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита городского бюджета в департаменте финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного распорядителя по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям средств (далее - лицевой счет главного распорядителя);

лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, полученных получателем средств, для учета принятых получателем средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем средств операций за счет средств городского бюджета (далее – лицевой счет получателя средств);

лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований главного администратора источников, для учета операций по привлечению и погашению источников финансирования дефицита городского бюджета (далее – лицевой счет главного администратора источников).

3. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2 настоящего Порядка, им присваивается номер, состоящий из девяти разрядов, где

1 разряд – код лицевого счета;

с 2 по 4 разряд - код главного распорядителя, в ведении которого находится получатель средств или код главного администратора источников;

с 5 по 9 разряд – учетный номер.

Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:

1 - лицевой счет получателя средств;

7 – лицевой счет главного администратора источников;

9 - лицевой счет главного распорядителя.

В качестве учетного номера для главных распорядителей и главных администраторов источников используются цифры «00000», для получателей средств используется его код по Сводному реестру главных распорядителей и получателей средств городского бюджета, главных администраторов доходов городского бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита городского бюджета (далее - Сводный реестр).

4. Отдел казначейского исполнения бюджета департамента финансов (далее – казначейский отдел) открывает лицевые счета главным администраторам источников, главным распорядителям и получателям средств, включенным в Сводный реестр.

5. Для открытия лицевого счета получатели средств, главные распорядители, главные администраторы источников (далее – клиенты) представляют следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

б) копию Положения, Устава и иных правоустанавливающих документов, заверенных главным распорядителем (главным администратором источников);

в) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную главным распорядителем (главным администратором источников);

г) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, копию уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенные главным распорядителем (главным администратором источников);

д) карточку с образцами подписей и оттиска печати по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку. Карточку с образцами подписей и оттиска печати получатель средств представляет также главному распорядителю.

6. Проверка документов, представленных клиентом для открытия лицевого счета, осуществляется казначейским отделом в течение пяти рабочих дней с даты их представления.

При обнаружении несоответствия между реквизитами документов, представленных клиентом для открытия лицевого счета, или несоответствия реквизитов этих документов сведениям в Сводном реестре; несоответствия заявления на открытие лицевого счета или карточки с образцами подписей и оттиска печати формам согласно приложениям N 1 и N 2 к настоящему Порядку; наличия исправлений в заявлении на открытие лицевого счета, карточке с образцами подписей и оттиска печати, пакет документов возвращается клиенту с указанием причины возврата.

7. Документы, представленные в соответствии с пунктом 5 настоящего Порядка, за исключением карточки с образцами подписей и оттиска печати, хранятся в казначейском отделе, карточка с образцами подписей и оттиска печати - в отделе учета и отчетности департамента финансов (далее – отдел учета и отчетности).

8. Если клиенту в установленном порядке в департаменте финансов уже открыт лицевой счет, представление документов, указанных в подпунктах «б»-«д» пункта 5 настоящего Порядка, не требуется.

9. При открытии лицевых счетов получателя средств и главного администратора источников департамент финансов заключает с получателем средств или с главным администратором источников договор об обслуживании соответствующего лицевого счета.

10. В пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в департамент финансов для открытия лицевых счетов, клиенты обязаны сообщать в письменной форме департаменту финансов о всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.

11. Лицевые счета клиентов переоформляются на основании заявления на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку в случаях:

а) изменения наименования клиента;

б) изменения кода главного распорядителя или главного администратора источника.

К заявлению на переоформление лицевого счета прилагается карточка с образцами подписей и оттиска печати.

Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр.

12. Карточка с образцами подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (иным уполномоченным руководителем лицом) и скрепляется оттиском печати клиента.

Право первой подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит руководителю клиента и его заместителю(ям).

Право второй подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит главному бухгалтеру клиента и его заместителю (лицу на то уполномоченному).

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи клиентом представляется новая карточка с образцами подписей и оттиска печати всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

При временном представлении права первой или второй подписи другим лицам, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем клиента, дополнительно представляется карточка с образцами подписей и оттиска печати только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия, подписанная руководителем и главным бухгалтером клиента.

В карточке с образцами подписей и оттиска печати указываются номера всех лицевых счетов, открытых клиенту в департаменте финансов.

В случае оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати, представленной клиентом после открытия лицевого счета, не по форме, согласно приложению N 2 к настоящему Порядку, или с нарушениями правил ее оформления, установленных настоящим Порядком, отдел учета и отчетности возвращает представленную клиентом карточку с образцами подписей и оттиска печати на доработку.

13. Лицевые счета клиентов регистрируются в журнале регистрации лицевых счетов по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

14. Лицевые счета клиентов закрываются в связи:

а) с изменением подведомственности, реорганизацией или ликвидацией получателя средств - на основании заявления главного распорядителя о закрытии лицевого счета подведомственному получателю средств;

б) с исключением вида статуса клиента и/или сведений о нем из Сводного реестра.

15. Департамент финансов письменно уведомляет клиентов об открытии, переоформлении или закрытии лицевых счетов.

16. Клиент, состоящий на учете в налоговом органе, обязан в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, сообщать об открытии, закрытии или изменении номера лицевого счета получателя средств налоговому органу.

17. Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Показатели отражаются на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации.

Операции на лицевых счетах отражаются в валюте Российской Федерации на основании документов клиента и иных документов, определенных в установленном порядке.

18. На лицевом счете главного распорядителя отражаются следующие операции:

а) получение:

бюджетных ассигнований на текущий финансовый год;

лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

б) распределение:

бюджетных ассигнований на текущий финансовый год;

лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год на основании реестров уведомлений об изменении лимитов бюджетных обязательств по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.

19. На лицевом счете получателя средств отражаются следующие операции:

а) доведение:

бюджетных ассигнований на текущий финансовый год;

лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

б) операции со средствами городского бюджета:

постановка на учет бюджетных обязательств текущего финансового года;

выплаты;

поступление средств.

20. На лицевом счете главного администратора источников отражаются следующие операции:

бюджетные ассигнования на текущий финансовый год;

поступление средств по источникам финансирования дефицита городского бюджета;

выплаты по источникам финансирования дефицита городского бюджета.

21. Департамент финансов осуществляют сверку операций, учтенных на лицевых счетах, с клиентами (далее - сверка).

Сверка осуществляется путем предоставления отделом учета и отчетности клиенту на бумажном носителе (далее – бумажный документооборот) или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между департаментом финансов и клиентом, выписки из лицевого счета (с копиями документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете).

22. Отдел учета и отчетности формирует выписки из лицевых счетов:

главных распорядителей по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку;

получателей средств по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку;

главных администраторов источников по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку.

Выписка из лицевого счета предоставляется в течение двух рабочих дней после совершения операций с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете (далее – приложения к выписке).

При бумажном документообороте на выписке из лицевого счета и на каждом приложении к выписке ставится штамп департамента финансов и подпись работника отдела учета и отчетности.

Выписки из лицевых счетов получателей средств с приложениями к выписке при бумажном документообороте предоставляются отделом отчета и отчетности под расписку главному распорядителю, в ведении которого находятся получатели средств. Полученные выписки из лицевых счетов получателей средств с приложениями к выпискам главный распорядитель передает подведомственным получателям средств.

23. Ежемесячно не позднее 10 рабочего дня, следующего за отчетным месяцем, отдел учета и отчетности предоставляет:

главному распорядителю - отчет о состоянии лицевого счета главного распорядителя по форме согласно приложению N 9 к настоящему Порядку;

получателю средств - отчет о состоянии лицевого счета получателя средств по форме согласно приложению N 10 к настоящему Порядку.

24. Клиент письменно сообщает отделу отчета и отчетности не позднее чем через три рабочих дня после получения выписки из соответствующего лицевого счета об операциях, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При непоступлении от клиента возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.

25. В случае утраты клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат может быть выдан клиенту по его письменному заявлению.

На основании письменных запросов получателей средств отдел учета и отчетности выдает копии исполненных банком платежных поручений, заверенные штампом департамента финансов и подписью работника отдела учета и отчетности.