УТВЕРЖДЕН
Приказом департамента
финансов и казначейского
исполнения бюджета
мэрии города
от­­­­­­­­­­­ 23/12/2008 № 3ф

ПОРЯДОК

составления и ведения кассового плана
исполнения городского бюджета, утверждения и доведения
предельных объемов финансирования

Настоящий Порядок составления и ведения кассового плана исполнения городского бюджета (далее – Порядок) разработан в соответствии со статьями 215.1, 217.1 и 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 2.5.1 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Архангельск», утвержденного решением Архангельского городского Совета депутатов от 17.12.2008 № 807, и устанавливает правила составления и ведения департаментом финансов и казначейского исполнения бюджета мэрии города (далее – департамент финансов) кассового плана исполнения городского бюджета (далее – кассовый план), утверждения и доведения предельных объемов финансирования, а также сроки представления сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана, утверждения и доведения предельных объемов финансирования.

1. Составление и ведение кассового плана

1.1. Кассовый план составляется на финансовый год с поквартальным распределением по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку и утверждается директором департамента финансов.

1.2. Кассовый план составляется на основании:

- решения Архангельского городского Совета депутатов о городском бюджете на финансовый год (далее – решение о городском бюджете);

- сводной бюджетной росписи городского бюджета (далее – сводная роспись) и лимитов бюджетных обязательств, утвержденных на финансовый год директором департамента финансов.

1.3. Кассовый план включает следующие показатели:

- прогноз поступления доходов в городской бюджет (далее – прогноз поступления доходов) в разрезе главных администраторов доходов городского бюджета (далее – главные администраторы доходов) и кодов классификации доходов бюджетов (таблица 1 приложения № 1);

- прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита городского бюджета (далее – прогноз кассовых поступлений и выплат по источникам) в разрезе главных администраторов источников финансирования дефицита городского бюджета (далее – главные администраторы источников) и кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов (таблица 2 приложения № 1);

- прогноз кассовых выплат по расходам городского бюджета без учета межбюджетных трансфертов из областного бюджета (далее – прогноз кассовых выплат по расходам) в разрезе главных распорядителей средств городского бюджета (таблица 3 приложения № 1);

- прогноз кассовых выплат по расходам городского бюджета, осуществляемым за счет межбюджетных трансфертов из областного бюджета (далее – прогноз кассовых выплат по расходам за счет межбюджетных трансфертов), в разрезе главных распорядителей средств городского бюджета (таблица 4 приложения № 1);

1.4. Формирование показателей кассового плана осуществляется на основании сведений о поквартальном распределении поступления доходов в городской бюджет (далее - поквартальное распределение поступления доходов), кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита городского бюджета (далее – поквартальное распределение кассовых поступлений и выплат по источникам), кассовых выплат по расходам городского бюджета (далее – поквартальное распределение кассовых выплат по расходам), представляемых соответственно главными администраторами доходов, главными администраторами источников, главными распорядителями средств городского бюджета (далее – главные распорядители), в департамент финансов не позднее 25 декабря предшествующего финансового года по формам согласно приложениям №№ 2, 3 и 4 к настоящему Порядку.

1.5. На основании сведений о поквартальном распределении поступления доходов отдел доходов департамента финансов (далее – отдел доходов) формирует прогноз поступления доходов и направляет его в бюджетный отдел департамента финансов (далее – бюджетный отдел).

Отдел кредитов, финансирования аппарата управления и силовых структур департамента финансов формирует график (прогноз) привлечения и погашения муниципальных заимствований и направляет его в бюджетный отдел.

Бюджетный отдел на основании сведений о поквартальном распределении кассовых поступлений и выплат по источникам формирует прогноз кассовых поступлений и выплат по источникам, на основании сведений о поквартальном распределении кассовых выплат по расходам формирует прогноз кассовых выплат по расходам и прогноз кассовых выплат по расходам за счет межбюджетных трансфертов.

Обобщив прогнозные данные, бюджетный отдел составляет кассовый план и представляет его на утверждение директору департамента финансов. Утвержденные показатели кассового плана направляются в отдел казначейского исполнения бюджета департамента финансов (далее – казначейский отдел) и отдел учета и отчетности департамента финансов (далее – отдел учета и отчетности).

1.6. Показатели кассового плана доводятся департаментом финансов ежеквартально до 28 числа месяца, предшествующего первому месяцу квартала, в форме выписки из кассового плана исполнения городского бюджета (далее – выписка из кассового плана), оформленную бюджетным отделом согласно приложению № 5 к настоящему Порядку.

Выписку из кассового плана до главных администраторов доходов доводит отдел доходов, до главных администраторов источников - бюджетный отдел, до главных распорядителей - соответствующий отраслевой отдел.

1.7. Главные распорядители на основании выписки из кассового плана осуществляют поквартальное распределение кассовых выплат по расходам городского бюджета (далее – кассовые выплаты по расходам) между подведомственными получателями средств городского бюджета (далее – получатели средств) в разрезе кодов разделов, подразделов, целевых статей, видов расходов классификации расходов бюджетов, классификации операций сектора государственного управления.

Объемы кассовых выплат по расходам доводятся главными распорядителями до получателей средств по форме согласно приложению № 6 к настоящему Порядку.

1.8. Изменение кассового плана осуществляется в следующих случаях:

- внесение изменений в решение о городском бюджете;

- изменение показателей сводной росписи и лимитов бюджетных обязательств;

- изменение поквартального распределения поступления доходов, поквартального распределения кассовых поступлений и выплат по источникам, поквартального распределения кассовых выплат по расходам.

1.9. Изменение кассового плана в случае внесения изменений в решение о городском бюджете, изменения показателей сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств осуществляется департаментом финансов без письменных обращений главных администраторов доходов, главных администраторов источников, главных распорядителей об изменении кассового плана (далее – письменные обращения). В то же время, департамент финансов вправе запросить у главных администраторов доходов, главных администраторов источников, главных распорядителей информацию, необходимую для изменения кассового плана.

Изменение кассового плана в случае изменения поквартального распределения поступления доходов, поквартального распределения кассовых поступлений и выплат по источникам, поквартального распределения кассовых выплат по расходам осуществляется на основании письменных обращений, направляемых соответственно главными администраторами доходов, главными администраторами источников, главными распорядителями в департамент финансов с обоснованием причин предлагаемых изменений.

На основании полученных письменных обращений отдел доходов, бюджетный отдел или соответствующий отраслевой отдел готовит заключение по форме согласно приложению № 7 к настоящему Порядку. Оформленное в установленном порядке заключение визируется начальником соответствующего отдела и передается на согласование директору департамента финансов.

1.10. Внесение изменений в кассовый план осуществляется на основании справки об изменении кассового плана, составленной отделом доходов, бюджетным отделом или соответствующим отраслевым отделом в трех экземплярах по форме согласно приложению № 8 к настоящему Порядку.

Один экземпляр справки об изменении кассового плана в трехдневный срок до главных администраторов доходов доводит отдел доходов, до главных администраторов источников – бюджетный отдел, до главных распорядителей – соответствующий отраслевой отдел. Второй экземпляр справки об изменении кассового плана отдел доходов, отраслевой отдел оставляет у себя, третий экземпляр направляет в бюджетный отдел.

1.11. На основании справки об изменении кассового плана главные распорядители вносят изменения в распределение кассовых выплат по расходам между получателями средств и доводят их до получателей средств по форме согласно Приложению № 9 к настоящему Порядку.

1.12. Главные распорядители вправе перераспределять кассовые выплаты по расходам, если эти изменения не ведут к изменению общего объема кассовых выплат по расходам, доведенного главному распорядителю на соответствующий период (квартал, год).

1.13. В случае отклонения объемов фактического поступления доходов, объемов кассовых поступлений и выплат по источникам, объемов кассовых выплат по расходам от показателей утвержденного кассового плана главные администраторы доходов, главные администраторы источников, главные распорядители представляют в департамент финансов пояснительную записку с указанием причин отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

2. Предельные объемы финансирования

2.1. Получатели средств в соответствии с доведенными объемами кассовых выплат по расходам, ежеквартально формируют заявку об объемах оплаты денежных обязательств (далее – заявка получателя средств) на очередной квартал (в том числе помесячно) по форме и в сроки, установленные главным распорядителем.

Главные распорядители на основании заявок получателей средств формируют сводную заявку об объемах оплаты денежных обязательств (далее – сводная заявка) на очередной квартал (в том числе помесячно) и не позднее 20 числа месяца, предшествующего первому месяцу квартала, направляют ее в соответствующий отраслевой отдел.

Объем оплаты денежных обязательств, указанный в сводной заявке на очередной квартал, не должен превышать объем кассовых выплат по расходам, доведенный главному распорядителю на соответствующий период.

2.2. Департамент финансов на основании прогноза поступления доходов, а также с учетом сводных заявок формирует предельные объемы оплаты денежных обязательств (далее – предельные объемы финансирования) в разрезе главных распорядителей на очередной месяц.

Предельные объемы финансирования утверждаются директором департамента финансов и направляются в казначейский отдел и отдел учета и отчетности.

2.3. Предельные объемы финансирования доводятся департаментом финансов до главных распорядителей ежемесячно нарастающим итогом не позднее 28 числа текущего месяца в форме уведомления о предельных объемах финансирования согласно приложению № 10 к настоящему Порядку.

Уведомление о предельных объемах финансирования оформляется бюджетным отделом в двух экземплярах и направляется в соответствующий отраслевой отдел. Один экземпляр отраслевой отдел оставляет у себя, второй экземпляр направляет соответствующему главному распорядителю.

2.4. Главные распорядители осуществляют распределение предельных объемов финансирования в целом между получателями средств помесячно нарастающим итогом с учетом заявок получателей средств.

Предельные объемы финансирования главные распорядители доводят до получателей средств по форме согласно приложению № 11 к настоящему Порядку.

2.5. Предельные объемы финансирования кассовых выплат по расходам городского бюджета, осуществляемым за счет межбюджетных трансфертов из областного бюджета, доводятся департаментом финансов в трехдневный срок после получения от департамента финансов Архангельской области уведомления о бюджетных ассигнованиях из областного бюджета.

2.6. Предельные объемы финансирования, утвержденные на финансовый год, не должны превышать утвержденные лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств.

2.7. Изменение предельных объемов финансирования осуществляется в следующих случаях:

- изменения показателей кассового плана;

- отклонения фактического поступления доходов в городской бюджет от прогноза поступления доходов;

- на основании письменных обращений главных распорядителей.

2.8. Основанием для изменения предельных объемов финансирования в случае изменения кассового плана является справка об изменении кассового плана.

Для изменения предельных объемов финансирования в случае отклонения фактического поступления доходов от прогноза поступления доходов, а также на основании письменных обращений главных распорядителей, отраслевой отдел оформляет докладную записку с указанием предлагаемых изменений по главному распорядителю.

2.9. Изменение предельных объемов финансирования осуществляется на основании справки об изменении предельных объемов финансирования по форме согласно приложению № 12 к настоящему Порядку, оформляемой бюджетным отделом в трех экземплярах.

Оформленная в установленном порядке справка об изменении предельных объемов финансирования с приложением справки об изменении кассового плана или докладной записки передается на подпись директору департамента финансов. Два экземпляра подписанной справки об изменении предельных объемов финансирования направляются в отраслевой отдел, третий экземпляр направляется в бюджетный отдел. Один экземпляр справки об изменении предельных объемов финансирования отраслевой отдел в трехдневный срок направляет соответствующему главному распорядителю.

2.10. На основании справки об изменении предельных объемов финансирования главные распорядители осуществляют изменение предельных объемов финансирования между получателями средств и доводят их по форме согласно приложению № 13 к настоящему Порядку.

2.11. Изменение предельных объемов финансирования по предшествующим текущему месяцу периодам не производится.

2.12. Главные распорядители вправе перераспределять предельные объемы финансирования между получателями средств, если эти изменения не ведут к изменению доведенных главному распорядителю на соответствующий период предельных объемов финансирования.