Приложение N 1

к приказу департамента финансов и казначейского исполнения бюджета мэрии города

от_30.12.2008  №_7ф__

Порядок

санкционирования департаментом финансов и

казначейского исполнения бюджета мэрии города

оплаты денежных обязательств получателей средств

городского бюджета и главных администраторов

источников финансирования дефицита городского бюджета

1.Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает порядок санкционирования департаментом финансов и казначейского исполнения бюджета мэрии города (далее – департамент финансов) оплаты денежных обязательств получателей средств городского бюджета (далее – получатели средств) и главных администраторов источников финансирования дефицита городского бюджета (далее – главные администраторы источников), лицевые счета которым открыты в департаменте финансов.

1.2. Санкционирование оплаты денежных обязательств получателей средств, являющихся муниципальными бюджетными учреждениями, осуществляется департаментом финансов после проведения главными распорядителями средств городского бюджета (далее - главные распорядители) проверки поручений на оплату денежных обязательств подведомственных муниципальных бюджетных учреждений,  в порядке, установленном разделом 2 настоящего Порядка.

2. Порядок проверки главным распорядителем поручений

на оплату денежных обязательств подведомственных

муниципальных бюджетных учреждений

2.1. Для оплаты денежных обязательств получатели средств, являющиеся муниципальными бюджетными учреждениями, представляют главному распорядителю поручения на оплату денежных обязательств (далее – поручение) или реестры поручений на оплату денежных обязательств, подписанные руководителем (заместителем руководителя) и главным бухгалтером (заместителем главного бухгалтера или лицом на то уполномоченным), заверенные печатью, в двух экземплярах вместе с документами, указанными в поручениях и подтверждающими возникновение денежных обязательств.

Представление документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, не требуется для оплаты денежных обязательств, связанных с обеспечением выполнения функций бюджетных учреждений (за исключением денежных обязательств по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг, аренде).

Одновременно с представлением поручений для выплаты заработной платы за вторую половину месяца с начислениями получатель средств представляет главному распорядителю справку о начисленной заработной плате по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.

При наличии электронного документооборота между получателем средств, главным распорядителем и департаментом финансов поручение представляется в электронном виде с применением электронной цифровой подписи (далее - электронный документооборот). При отсутствии электронного документооборота поручение представляется в электронном виде в автоматизированной информационной системе «Бюджетный процесс» (далее – АИС БП) и на бумажном носителе (далее – бумажный документооборот).

2.2. Главный распорядитель не позднее рабочего дня, следующего за днем представления получателем средств документов для оплаты денежных обязательств, проверяет их по следующим направлениям:

1) идентичность поручения в электронном виде и поручения на бумажном носителе (при бумажном документообороте);

2) соответствие подписей и оттиска печати на поручении подписям и оттиску печати в карточке с образцами подписей и оттиском печати получателя средств (при бумажном документообороте);

3) оформление поручений в соответствии с требованиями, установленными департаментом финансов;

4) непревышение указанного  в поручении авансового платежа предельному размерому авансового платежа, установленному постановлением мэра города, в случае представления поручения для оплаты денежных обязательств по муниципальным контрактам или договора на поставку товаров, выполнение работ, указание услуг;

5) соответствие денежных обязательств, вытекающих из документов, подтверждающих их возникновение, кодам бюджетной классификации расходов, кодам фондов, кодам затрат, кодам цели и назначению платежа, указанном в поручении;

6) непревышение сумм поручений над остатками объема кассовых выплат и предельных объемов финансирования.

2.3. Если форма поручения или информация, указанная в поручении, не соответствует требованиям пункта 2.2 настоящего Порядка главный распорядитель возвращает поручение получателю средств при бумажном документообороте, а при электронном документообороте направляет получателю средств протокол с указанием причины возврата.

При этом главный распорядитель не несет ответственность за нарушение сроков платежа.

В случае положительного результата проверки главный распорядитель при бумажном документообороте проставляет отметку, подтверждающую проверку (подпись работника, осуществляющего проверку, и дату), на поручениях получателей средств на бумажном носителе и отметку о проведенной проверке в поручении в электронном виде в АИС БП, а при электронном документообороте направляет получателю средств протокол с указанием даты проверки и номера поручения.

3. Порядок проверки департаментом финансов

сводных реестров поручений и санкционирования

оплаты денежных обязательств

3.1. Из поручений получателей средств, прошедших проверку, главный распорядитель формирует сводный реестр поручений в порядке, установленном департаментом финансов.

Главный распорядитель представляет сводный реестр поручений в отраслевой отдел департамента финансов (далее – отраслевой отдел) не позднее 12.00 часов рабочего дня,  а также не позднее двух рабочих дней до окончания месяца на бумажном носителе в двух экземплярах.

Сводный реестр поручений для выплаты заработной платы с начислениями главный распорядитель представляет в департамент финансов вместе со справкой о начисленной заработной плате.

3.2. Сводный реестр, состоящий из поручений, сформированных главным распорядителем как получателем средств, представляется в отраслевой отдел одновременно  с документами, подтверждающими возникновение денежных обязательств.

Представление документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, не требуется для оплаты денежных обязательств, связанных:

с обеспечением выполнения функций бюджетного учреждения (за исключением денежных обязательств по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг, аренде).

с социальными выплатами населению;

с обслуживанием муниципального долга;

с исполнением судебных актов по искам к МО «Город Архангельск» о возмещении вреда, причиненного гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов, а также судебных актов по иным искам о взыскании денежных средств за счет казны МО «Город Архангельск».

3.3. Отраслевой отдел проверяет:

1) соответствие указанных в поручении кода классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ) и назначения платежа порядку применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденному Министерством финансов Российской Федерации;

2) соответствие денежных обязательств, вытекающих из документов, подтверждающих их возникновение, кодам бюджетной классификации расходов городского бюджета, кодам фондов, кодам затрат, кодам цели и назначению платежа, указанным в поручении главного распорядителя как получателя средств;

3) непревышение указанного  в поручении главного распорядителя как получателя средств авансового платежа предельному размеру авансового платежа, установленному постановлением мэра города, в случае представления поручения для оплаты денежных обязательств по муниципальным контрактам и договорам на поставку товаров, выполнение работ, указание услуг.

При положительном результате проверки отраслевой отдел проставляет отметку о проведенной проверке на документах, подтверждающих возникновение денежных обязательств (подпись работника, осуществляющего проверку, и дату).

При отрицательном результате проверки отраслевой отдел отмечает поручения, оплата денежных обязательств по которым не может быть санкционирована.

Отраслевой отдел передает сводный реестр поручений с отметкой о его проверке в казначейский отдел.

3.4. Главный администратор источников формирует сводный реестр поручений в электронном виде и на бумажном носителе в порядке, установленном департаментом финансов, и представляет его в казначейский отдел.

3.5. Казначейский отдел проверяет:

1) сводный реестр поручений на соответствие форме, установленной департаментом финансов;

2) соответствие подписей и оттиска печати на сводном реестре поручений подписям и оттиску печати в карточке с образцами подписей и оттиском печати главного распорядителя или главного администратора источников;

3) идентичность сводных реестров поручений в электронном виде и на бумажном носителе;

4) наличие отметки о дате утверждения сводного реестра поручений в электронном виде в АИС БП;

5) соблюдение правил указания информации для осуществления налоговых и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденных Министерством финансов Российской Федерации;

6) соблюдение правил указания информации в полях поручений, утвержденных департаментом финансов;

7) соответствие сводного реестра поручений справке о начисленной заработной плате при выплате заработной плате за вторую половину месяца.

3.6. При санкционировании оплаты денежных обязательств (за исключением расходов по публичным нормативным обязательствам) казначейский отдел проверяет:

1) непревышение сумм, указанных в поручениях над остатком лимитов бюджетных обязательств у получателя средств по соответствующим кодам бюджетной классификации расходов городского бюджета, кодам фондов, кодам затрат, кодам цели с учетом произведенных платежей, принятых и неисполненных бюджетных  обязательств, отраженных на лицевом счете получателя средств;

2) непревышение суммы сводного реестра поручений над остатками объема кассовых выплат и предельных объемов финансирования;

3) соблюдение получателями средств установленного порядка учета бюджетных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств городского бюджета.

3.7. При санкционировании оплаты денежных обязательств по расходам по публичным нормативным обязательствам  казначейский отдел проверяет:

1) непревышение сумм, указанных в поручениях, над остатком соответствующих бюджетных ассигнований, учтенных на лицевом счете получателя средств;

2) непревышение суммы сводного реестра поручений над остатками объема кассовых выплат и предельных объемов финансирования.

3.8. При санкционировании оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита городского бюджета казначейский отдел проверяет:

1) соответствие кодов бюджетной классификации источников финансирования дефицита городского бюджета содержанию проводимой операции;

2) непревышение сумм, указанных в поручениях, над остатками соответствующих бюджетных ассигнований, учтенных на лицевом счете главного администратора источников;

3) непревышение суммы сводного реестра поручений над остатками объема кассовых выплат.

3.9. Отраслевые отделы  и казначейский отдел при необходимости запрашивают у главного распорядителя документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств, представленные получателем средств в соответствии с пунктом 2.1 настоящего Порядка, для проведения проверки в соответствии с пунктами 3.3, 3.5 настоящего Порядка.

3.10. При положительном результате проверки, осуществляемой в соответствии с пунктами 3.3, 3.5-3.9 настоящего Порядка, работник казначейского отдела проставляет в сводном реестре поручений, оформленном на бумажном носителе и в электронном виде, отметку о санкционировании оплаты денежных обязательств.

Один экземпляр сводного реестра поручений с отметкой о санкционировании оплаты денежных обязательств возвращается главному распорядителю или главному администратору источников, другой экземпляр сводного реестра поручений остается в казначейском отделе.

3.11. При выявлении нарушений в результате проверки, осуществляемой в соответствии с пунктами 3.2, 3.4-3.8 настоящего Порядка, казначейский отдел не санкционирует оплату денежных обязательств получателя средств по сводному реестру поручений в части одного (нескольких) либо всех входящих в него поручений на оплату денежных обязательств.

Казначейский отдел направляет главному распорядителю или главному администратору источников информацию о поручениях, оплата денежных обязательств по которым не прошла санкционирование, по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку с указанием причины отказа.

При этом в сводном реестре поручений на бумажном носителе указывается количество поручений, оплата денежных обязательств по которым не прошла санкционирование.

Департамент финансов не несет ответственность за нарушение сроков платежа по поручениям, оплата денежных обязательств по которым не прошла санкционирование.