УТВЕРЖДЕН
Приказом
департамента финансов и
казначейского исполнения
бюджета мэрии
г.Архангельска
от 11.01.2009 № 2 ф__

ПОРЯДОК
исполнения городского бюджета по расходам и
источникам финансирования дефицита городского бюджета

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и определяет порядок исполнения городского бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита городского бюджета.

1.2. Организацию исполнения городского бюджета осуществляет департамент финансов и казначейского исполнения бюджета мэрии города (далее – департамент финансов) на основе сводной бюджетной росписи городского бюджета (далее – сводной росписи) и кассового плана исполнения городского бюджета.

1.3. Исполнение городского бюджета по расходам осуществляют главные распорядители средств городского бюджета (далее – главные распорядители) на основе бюджетных росписей главных распорядителей, в пределах доведенных до главных распорядителей и получателей средств городского бюджета (далее – получатели средств) лимитов бюджетных обязательств, объемов кассовых выплат и предельных объемов финансирования.

Исполнение городского бюджета по источникам финансирования дефицита городского бюджета осуществляют главные администраторы источников финансирования дефицита городского бюджета (далее – главные администраторы источников) на основе сводной росписи и показателей кассового плана по источникам финансирования дефицита городского бюджета.

1.4. Кассовое обслуживание исполнения городского бюджета с открытием лицевого счета бюджета департаменту финансов осуществляет Отделение по г.Архангельску Управления Федерального казначейства по Архангельской области (далее – Отделение) в порядке, установленным Федеральным казначейством.

Взаимодействие департамента финансов с Отделением при кассовом обслуживании исполнения городского бюджета осуществляется в соответствии с Регламентом о порядке и условиях обмена информацией между Отделением и департаментом финансов при кассовом обслуживании исполнения городского бюджета в условиях открытия в Отделении лицевого счета бюджета департаменту финансов (далее - Регламент).

Отделение обеспечивает проведение кассовых выплат из городского бюджета со счета, открытого Управлению Федерального казначейства по Архангельской области для учета средств городского бюджета в ГРКЦ ГУ Банка России по Архангельской области на балансовом счете N 40204 «Средства местных бюджетов», на основании платежных документов, оформленных департаментом финансов в соответствии с настоящим Порядком.

Положения настоящего пункта не распространяются:

на операции по кассовым выплатам из городского бюджета, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, в соответствии с порядками предоставления и расходования которых учет операций по использованию средств осуществляется на лицевых счетах получателей средств местных бюджетов, открытых в Отделении;

на операции со средствами, полученными муниципальными бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности, доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности и переданного в оперативное управление муниципальным бюджетным учреждениям.

1.5. Получатели средств осуществляют операции со средствами городского бюджета через лицевые счета, открытые им в департаменте финансов, и(или) через лицевые счета, открытые им в Отделении для учета операций с межбюджетными трансфертами, если это определено порядками предоставления и расходования межбюджетных трансфертов.

Главные администраторы источников осуществляют операции со средствами городского бюджета через лицевые счета, открытые им в департаменте финансов.

1.6. Учет операций на лицевом счете бюджета, открытом департаменту финансов в Отделении, осуществляет Отделение в порядке, установленном Федеральным казначейством.

1.7. Учет операций по исполнению городского бюджета на лицевых счетах получателей средств, главных распорядителей и главных администраторов источников осуществляет департамент финансов с использованием автоматизированной информационной системы «Бюджетный процесс» (далее – АИС БП).

1.8. Департамент финансов обеспечивает получателей средств наличными денежными средствами со счета, открытого ему в ГРКЦ ГУ Банка России по Архангельской области на балансовом счете N 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям».

1.9. Городской бюджет по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета исполняется в пределах остатка средств на едином счете городского бюджета.

1.10. Изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета отражают увеличение и уменьшение остатков средств городского бюджета на едином счете городского бюджета в течение соответствующего финансового года.

1.11. Исполнение городского бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита городского бюджета предусматривает:

зачисление на единый счет поступлений по источникам финансирования дефицита городского бюджета;

принятие бюджетных обязательств получателем средств, главным администратором источников;

подтверждение денежных обязательств;

санкционирование оплаты денежных обязательств;

оплату денежных обязательств;

подтверждение исполнения денежных обязательств.

1.12. При наличии электронного документооборота между получателем средств, главным распорядителем и департаментом финансов обмен информацией осуществляется в электронном виде с применением электронной цифровой подписи (далее - электронный документооборот).

При отсутствии электронного документооборота обмен информацией осуществляется в электронном виде в АИС БП и на бумажных носителях (далее – бумажный документооборот).

1.13. Информационный обмен между департаментом финансов и Отделением осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи в соответствии с установленными законодательством Российской Федерации требованиями.

2. Зачисление на единый счет городского бюджета поступлений
по источникам финансирования дефицита городского бюджета

2.1. Поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в муниципальной собственности, зачисляются на счет 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации» для перечисления на единый счет городского бюджета.

2.2. Поступления кредитов, полученных от кредитных организаций Российской Федерации и бюджетных кредитов из областного бюджета, поступления от погашения предоставленных за счет средств городского бюджета бюджетных кредитов юридическим лицам, поступления от возврата средств юридическими лицами в счет исполненных муниципальным образованием «Город Архангельск» муниципальных гарантий в случае, если исполнение гарантом муниципальных гарантий ведет к возникновению права регрессного требования к принципалу, зачисляются на единый счет городского бюджета.

3. Принятие бюджетных обязательств

3.1. Получатели средств принимают бюджетные обязательства в пределах доведенных до них в текущем финансовом году лимитов бюджетных обязательств с учетом принятых и неисполненных обязательств.

Получатели средств принимают бюджетные обязательства путем заключения муниципальных контрактов, иных договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями или в соответствии с муниципальным правовым актом.

3.2. Бюджетные обязательства по источникам финансирования дефицита городского бюджета принимаются путем заключения кредитных договоров, договоров о предоставлении муниципальных гарантий с правом регрессного требования, соглашений с департаментом финансов Архангельской области о предоставлении бюджетных кредитов, договоров с юридическими лицами о предоставлении бюджетных кредитов.

3.3. Учет бюджетных обязательств осуществляется в порядке, установленном департаментом финансов.

4. Подтверждение денежных обязательств

4.1. Получатели средств подтверждают обязанность оплатить за счет средств городского бюджета денежные обязательства в соответствии с поручениями на оплату денежных обязательств (далее – поручение) по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку, платежными документами (в части межбюджетных трансфертов, порядками предоставления и расходования которых учет операций по использованию средств осуществляется на лицевых счетах получателей средств местных бюджетов, открытых в Отделении) и иными документами, подтверждающими возникновение денежных обязательств.

4.2. Главный администратор источников подтверждает обязанность оплатить за счет средств городского бюджета денежные обязательства, подлежащие исполнению за счет бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита городского бюджета, в соответствии с поручениями.

4.3. Получатель средств, главный администратор источников формирует в электронном виде в АИС БП поручение с соблюдением требований пунктов 4.4 и 4.5 настоящего Порядка в разрезе каждого платежа с указанием кодов бюджетной классификации расходов бюджета.

По согласованию с главным распорядителем получатель средств может сгруппировать поручения в реестр поручений на оплату денежных обязательств (далее – реестр поручений) и представлять его главному распорядителю на бумажном носителе по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

4.4. Получатель средств при формировании поручения указывает:

1) в поле «Дата платежа» - предельную дату исполнения поручения, а в поручениях на оплату денежных обязательств по оплате труда – срок выдачи денежной наличности на заработную плату, согласованный с ГРКЦ ГУ Банка России по Архангельской области;

2) в поле «НДС» - сумму налога на добавленную стоимость (при наличии);

3) в поле «Номер бюджетного обязательства» - номер бюджетного обязательства, поставленного на учет в департаменте финансов в установленном им порядке;

4) в поле «РНК» - номер контракта в реестре муниципальных контрактов при оплате денежных обязательств, вытекающих из контрактов, включенных в реестр муниципальных контрактов;

5) в поле «Назначение платежа» - реквизиты (номер, дату) и предмет контракта или договора аренды, а также реквизиты (тип, номер, дата) документов, подтверждающих возникновение денежного обязательства при поставке товаров (накладная, акт приемки-передачи), выполнении работ (акт выполненных работ), оказании услуг (счет) или по аренде (счет), номер и дата исполнительного документа (исполнительный лист, судебный приказ), иных документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств (далее - документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств).

Для оплаты авансовых платежей в соответствии с условиями контракта, договором аренды в поле «Назначение платежа» поручения указываются реквизиты и предмет контракта или договора аренды.

4.5.Главный администратор источников при формировании поручения указывает:

1) в поле «Дата платежа» - дату исполнения поручения;

2) в поле «Назначение платежа» поручения реквизиты (номер, дату) и предмет договора (соглашения).

4.6. Поручения и документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств, представляется получателями средств главному распорядителю в электронном виде при электронном документообороте.

При бумажном документообороте получатели средств представляют главному распорядителю поручения (реестры поручений), подписанные руководителем (заместителем руководителя) и главным бухгалтером (заместителем главного бухгалтера или лицом на то уполномоченным) получателя средств, заверенные печатью, в двух экземплярах и документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств и указанными в поручениях, на бумажном носителе.

4.7. Главные распорядители как получатели средств и главные администраторы источников формируют поручения только в электронном виде в АИС БП.

5. Оплата денежных обязательств

5.1. Оплата денежных обязательств осуществляется после санкционирования оплаты денежных обязательств департаментом финансов в установленном им порядке.

Оплата денежных обязательств (за исключением денежных обязательств по публичным нормативным обязательствам) осуществляется в пределах доведенных до получателя средств лимитов бюджетных обязательств, объема кассовых выплат и предельных объемов финансирования.

Оплата денежных обязательств по публичным нормативным обязательствам осуществляется в пределах доведенных до получателя средств бюджетных ассигнований, объемов кассовых выплат, предельных объемов финансирования.

Оплата денежных обязательств по источникам финансирования дефицита городского бюджета осуществляется в пределах доведенных до главного администратора источников бюджетных ассигнований и объемов кассовых выплат.

5.2. Из поручений, поступивших от получателей средств и сформированных главными распорядителями как получателями средств, главный распорядитель формирует сводный реестр поручений на оплату денежных обязательств (далее – сводный реестр).

Главный администратор источников формирует сводный реестр из поручений, сформированных им в электронном виде.

Сводный реестр формируется в электронном виде в АИС БП и на бумажном носителе по форме согласно приложению N 3 настоящего Порядка отдельно:

1) из поручений на оплату денежных обязательств по оплате труда;

2) из поручений для получение наличных денежных средств;

3) из поручений на перечисление средств городского бюджета на основании поступивших на исполнение в департамент финансов исполнительных документов;

4) из поручений на оплату коммунальных услуг;

5) из поручений, не перечисленных в подпунктах «2»-«4» настоящего пункта.

Сводные реестры формируются по датам платежа, указанным в поручениях.

5.3. На сводном реестре в электронном виде в АИС БП главный распорядитель, главный администратор источников ставит электронную отметку о дате утверждения документа.

Сводный реестр в двух экземплярах, подписанный руководителем (его заместителем), главным бухгалтером (его заместителем, лицом, на то уполномоченным) главного распорядителя, главного администратора источников, заверенный печатью, передается в департамент финансов.

Подписи и оттиск печати на сводном реестре должны соответствовать имеющимся образцам в карточке с образцами подписей и оттиском печати главного распорядителя, представленной в отдел казначейского исполнения бюджета департамента финансов (далее - казначейский отдел).

5.4. На основании поручений, оплата денежных обязательств по которым прошла санкционирование, казначейский отдел формирует:

реестры финансирования на оплату денежных обязательств (далее – реестры финансирования) по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку – для формирования платежных поручений на перечисления средств с единого счета городского бюджета;

реестры на получение наличных денег по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку – для формирования платежных поручений на перечисления средств с единого счета городского бюджета на счет департамента финансов, открытый ему в ГРКЦ ГУ Банка России по Архангельской области для выплаты наличных денег;

реестры расходных расписаний по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку для формирования расходных расписаний, в которых указываются лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования, подлежащие доведению Отделением до получателей средств и учету на лицевых счетах получателей средств, открытых в Отделении.

5.5. Реестры финансирования, реестры на получение наличных денег вместе с заявкой на получение наличных денег, оформленной получателем средств по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку, реестры расходных расписаний, заверенные подписью начальника (заместителя начальника) казначейского отдела, передаются в отдел учета и отчетности департамента финансов (далее - отдел учета и отчетности) в электронном виде и на бумажном носителе.

5.6. Отдел учета и отчетности на основании поручений, сформированных получателями средств и главными администраторами источников, включенных в реестры финансирования и реестры на получение наличных денег, оформляет платежные поручения. Платежные поручения отдел учета и отчетности группирует в реестр платежных поручений по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку.

Отдел учета и отчетности на основании реестра расходных расписаний оформляет расходные расписания в соответствии с требованиями Федерального казначейства.

5.7. Реестры платежных поручений и реестры расходных расписаний на бумажном носителе, подписываются директором (заместителем директора) департамента финансов и главным бухгалтером (заместителем главного бухгалтера) департамента финансов.

Платежные поручения и расходные расписания подписываются с применением средств электронной цифровой подписи и передаются в Отделение по каналам электронной связи в порядке, установленном договором об обмене электронными платежными документами между департаментом финансов и Отделением.

5.8. Отдел учета и отчетности ежедневно получает в электронном виде:

из Отделения выписку из лицевого счета бюджета и исполненные платежные поручения;

из ГРКЦ ГУ Банка России по Архангельской области выписку из счета, открытого для обеспечения получателей средств наличными денежными средствами и на бумажном носителе ордера на взнос наличными.

Отдел учета и отчетности на основании полученных в Отделения и ГРКЦ ГУ Банка России по Архангельской области документов отражает операции по кассовым выплатам и восстановлению кассовых выплат на соответствующих лицевых счетах получателей средств и главного администратора источников.

5.9. Отдел учета и отчетности формирует для главных распорядителей и главного администратора источников:

информацию о платежных поручениях, возвращенных Отделением без исполнения с указанием причины неисполнения по форме согласно приложению N 9 к настоящему Порядку;

реестр документов по восстановлению кассовых выплат по форме согласно приложению N 10 к настоящему Порядку на основании платежных поручений и ордеров на взнос наличными по восстановлению кассовых выплат.

6. Подтверждение исполнения денежных обязательств

6.1. Подтверждение исполнения денежных обязательств осуществляется на основании платежных поручений, подтверждающих списание денежных средств с единого счета городского бюджета в пользу физических или юридических лиц, бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, направляемых департаментом финансов получателям средств, главным администраторам источников одновременно с выпиской из соответствующего лицевого счета.

7. Уточнение операций по кассовым выплатам, восстановление
кассовых выплат, возврат дебиторской задолженности

7.1. Получатели средств, главные администраторы источников вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам в части изменения кодов бюджетной классификации Российской федерации, кодов фондов, кодов затрат, кодов цели, по которым данные операции были отражены на его лицевом счете.

Внесение изменений в операции по кассовым выплатам в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, кодов фондов, кодов затрат, кодов цели возможно в следующих случаях:

- внесения изменений (дополнений) в нормативные правовые актов Министерства финансов Российской Федерации или акты департамента финансов Архангельской области;

- ошибочного указания получателем средств, главным администратором источников кода бюджетной классификации Российской Федерации, кода фонда, кода затрат, кода цели в поручении.

7.2. Для уточнения операций по кассовым выплатам в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, кодов фондов, кодов затрат, кодов цели получатели средств составляют поручения и представляют их главному распорядителю с письменным мотивированным обращением. В обращении указывается причина уточнения операции, номер и дата платежного поручения, по которому была осуществлена кассовая выплата.

Главные распорядители на основании поручений, представленных получателем средств составляет:

сводные реестры для уточнения операций по кассовым выплатам в части изменения кодов бюджетной классификации расходов;

реестры для уточнения операций по кассовым выплатам по форме согласно приложению N11 к настоящему Порядку для уточнения операций по кассовым выплатам в части изменения кодов фондов, кодов затрат, кодов цели.

Главные распорядители направляют сводные реестры и реестры для уточнения операций по кассовым выплатам с копиями письменных мотивированных обращений получателей средств в казначейский отдел.

Главный администратор источников формирует сводные реестры из поручений, сформированных им в электронном виде для уточнения операций по кассовым выплатам в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, и направляет в казначейский отдел.

7.3. Операции по кассовым выплатам могут уточняться в части изменения кодов бюджетной классификации расходов, кода фонда, кода затрат, кода цели при наличии на лицевом счете получателя средств свободного остатка лимитов бюджетных обязательств по кодам бюджетной классификации расходов бюджета, коду фонда, коду затрат, коду цели, на которые кассовые выплаты должны быть отнесены в результате уточнения операций по кассовым выплатам.

Операции по кассовым выплатам могут уточняться в части изменения кода бюджетной классификации источников финансирования дефицита бюджета при наличии на лицевом счете главного администратора источников свободного остатка бюджетных ассигнований по коду бюджетной классификации источников финансирования дефицита бюджета на который кассовые выплаты должны быть отнесены в результате уточнения операций по кассовым выплатам.

7.4. Казначейский отдел на основании сводных реестров главных распорядителей и главных администраторов источников составляет уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме, определенной Федеральным казначейством, и после подписания директором департамента финансов передает его в отдел учета и отчетности для направления в Отделение по каналам электронной связи.

На основании уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа Отделение уточняет операции по кассовым выплатам на лицевом счете бюджета.

После получения выписки из лицевого счета бюджета, подтверждающей уточнение операции по кассовым выплатам Отделением, отдел учета и отчетности уточняет операции по кассовым выплатам на лицевых счетах получателей средств и главного администратора источников, открытых в департаменте финансов, на основании уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, сводных реестров главных распорядителей и главного администратора источников, реестров для уточнения операций по кассовым выплатам.

7.5. Документы, на основании которых отдел учета и отчетности уточняет операции по кассовым выплатам в части изменения кодов бюджетной классификации, кодов фондов, кодов затрат, кодов цели на лицевом счете получателя средств, главного администратора источников, прилагаются к выписке из соответствующего лицевого счета и являются основанием для внесения исправительных записей в бюджетном учете получателя средств и главного администратора источников.

7.6. Суммы поступлений от возврата дебиторской задолженности получателю средств, учитываются на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам бюджетной классификации расходов, по которым была осуществлена кассовая выплата.

Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения на возврат дебиторской задолженности. В поле «104» платежного поручения дебитора указываются коды бюджетной классификации расходов, по которым ранее была осуществлена кассовая выплата, в поле "Назначение платежа" должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения, на основании которого ранее была осуществлена кассовая выплата, а также указаны причины возврата.

7.7. Не позднее пяти рабочих дней со дня отражения поступлений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевом счете получателя средств, получатель средств формирует поручение для перечисления поступивших средств в доход городского бюджета на счет N 40101 «Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации» и представляет его главному распорядителю для формирования сводного реестра в соответствии с пунктами 5.2 и 5.3 настоящего Порядка.

В поле «Код БК» поручения указывается код бюджетной классификации 000 113 03040 04 0000 130 «Прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов городских округов и компенсации затрат государств». При этом в первых трех разрядах кода классификации доходов указывается код соответствующего главного администратора доходов городского бюджета, а в поле «Назначение платеже» поручения указывается «погашение дебиторской задолженности прошлых лет».